Hallo @Max_Blau, @Zocki, @JensK30,@stocksour,
auf der Suche nach Erkenntnis habe ich eine gute Steuerbroschüre zum Herunterladen gefunden bei de.allianzgi.com/de-de/service/steuern. Das nur nebenbei.
Das BMF-Schreiben Dok 2017/0934849 hatte ich auch gefunden. Die Voraussetzungen für die Anwendung der Vereinfachungsregelung (Rücknahmepreis vom 02.01.2018) sind jedoch nicht erfüllt:
"Falls kein um die Steuerliquidität bereinigter letzter Rücknahmepreis ermittelt und bekannt gemacht wird, kann aus Vereinfachungsgründen auf den ersten im Kalenderjahr 2018 festgesetzten Rücknahmepreis abgestellt werden."
Die KVGs (Fondgesellschaften) ermitteln an jedem Börsenhandelstag die Rücknahmepreise und teilen sie laufend den Depotbanken mit. Kenntnis der CB: Ausweis des Rücknahmepreises vom Freitag, den 29.12.2017 10:00 Uhr in Depotübersicht am 31.12.2017 und im Jahresdepotauszug am 31.12.2017. Die Steuerliquidität wurde von den KVGs der CB ebenfalls übermittelt. Kenntnis der CB: Auszahlung der Steuerliquidität mit Wert 15.01.2018.
Die Auskunft der CB, die falschen fiktiven Anschaffungskosten zum Beginn des 01.01.2018 seien von den Fondsgesellschaften so übermittelt worden und sie seien verpflichtet, sie zu übernehmen, ist unzutreffend. Der BVI weiss nichts von einem gesonderten zusätzlichen Datenlauf für fiktive Anschaffungskosten, da die erforderlichen Werte von den KVGs bereits übermittelt wurden. Sie wurden von der CB falsch eingesteuert.
Vermutlich steckt folgendes dahinter:
Für die Berechnung der Obergrenze der Vorabpauschale ist lt. § 18 InvStG 2018 die Wertsteigerung durch Vergleich des ersten und des letzten im Kalenderjahr festgesetzten Rücknahmepreises zu ermitteln. Es heisst nicht: "des letzten im Vorjahr und des letzten im Kalenderjahr festgesetzten Rücknahmepreises." Wertsteigerungen oder -minderungen zwischen dem letzten Rücknahmepreis im Vorjahr und dem ersten im laufenden Jahr, werden also bei der Berechnung der Vorabpauschale nicht berücksichtigt.
Die Einsteuerung für die Berechnung der Vorabpauschale kann jedoch nicht dazu führen, dass Anleger bei einem Verkauf "aus Vereinfachungsgründen" einen zu hohen Veräußerungsgewinn versteuern müssen.
Notlösung (Steuerberaterkosten für Ermittlung des richtigen Veräußerungsgewinnes!):
Die bei einem Verkauf von der Depotbank einbehaltene und abgeführte Abgeltungssteuer ist nach wie vor eine Steuervorauszahlung des Anlegers. Die endgültige Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen wird in der Einkommensteuer-Erklärung durchgeführt. Wenn die CB die falschen Werte nicht korrigiert, kann der Anleger gem. § 32 d Abs. 4 EStG den Steuereinbehalt "dem Grund und der Höhe nach" überprüfen lassen. Bei einem Grenzsteuersatz unter 25% ist zusätzlich die Günstigerprüfung gem. § 32 d Abs. 6 EStG möglich. Eine Einkommensteuererklärung muss ohnehin abgegeben werden, wenn Anleger den Freibetrag von 100.000 € bei Veräußerungsgewinnen von Anteilen in Anspruch nehmen wollen, die vor dem 01.01.2009 angeschafft wurden. Der Verbrauch des Freibetrages und der verbleibende Rest wird vom Finanzamt in einem gesonderten Bescheid "gesondert festgestellt." Dass die Fondsanteile vor dem 01.01.2009 angeschafft wurden, kann dem Finanzamt mit dem Depotauszug zum 31.12.2008 nachgewiesen werden.
Zu dem Thema Abgeltungsteuer hat das Bundesfinanzministerium am 18.01.2016 das BMF-Schreiben Dok 2015/0468306 erlassen (Seite 59, ab Rz. 145 zu § 32d Absatz 4 EStG). Außerdem ist am 15.12.2017 das BMF-Schreiben Dok 2017/1044120 zu den Steuerbescheinigungen i.V. InvStG 2018 ergangen.
