Hallo @Parsival,
reklamiere unbedingt die Abrechnung, auch nach dem neuen Investmentsteuergesetzt sind selbstverständlich nur die Veräußerungsgewinne zu versteuern! Die Abrechnung müsste mMn so aussehen:
Verkaufserlös (100 Anteile zu je 50 €) | 5.000,00 € |
- Transaktionskosten | 20,00 € |
- Anschaffungskosten (tatsächliche!) | 1.500,00 € |
- Teilfreistellungsquote (je nach Fondsart) | 24,00 € |
- fiktiver Gewinn aus den vor dem 01.01.2009 erworbenen Fondsanteilen | 1.950,00 € |
= Bemessungsgrundlage für Steuerabzug | 1.506,00 € |
Die Teilfreistellungsquote errechnet sich je nach Fondsart vom Veräußerungsergebnis, das sich folgendermaßen ergibt:
Verkaufserlös (100 Anteile zu je 50 €) | 5.000,00 € |
- Transaktionskosten | 20,00 € |
- fiktive Anschaffungskosten zum 01.01.2018 (100 Anteile zu je 49 €) | 4.900,00 € |
- Vorabpauschale (erst ab 2019) | - € |
= Veräußerungsergebnis zur Berechnung der Teilfreistellungsquote | 80,00 € |
Ich hab für das Beispiel oben einen Aktienfonds angenommen, bei dem die Freistellungsquote 30% beträgt. Für die Zusammensetzung der zum Verkaufszeitpunkt gehaltenen Anteile habe ich angenommen, dass 50 Anteile vor dem 01.01.2009 zu je 10 € und weitere 50 Anteile zwischen dem 01.01.2009 und dem 31.12.2017 zu je 20 € gekauft wurden.
Der Gewinn aus dem Verkauf der vor dem 01.01.2009 angeschafften Fondsanteile bleibt somit bis zum 31.12.2017 steuerfrei, während der nach dem 01.01.2018 erzielte Gewinn versteuert wird. Diese Steuer wird zunächst von der Bank einbehalten und abgeführt und kann vom Steuerpflichtigen in der Steuererklärung zurückgefordert werden, bis der persönliche Freibetrag in Höhe von 100.000 € ausgeschöpft ist.
@immermalanders: Ich bewundere ehrlich dein Engagement hier im Forum, aber zu diesem Thema solltest du nicht alles für bare Münze geben, was von der CB kommt. Wie du siehst, wird der fiktive Einstandskurs tatsächlich nur zur Ermittlung der steuerlichen Bemessungsgrundlagen benötigt, die da Teilfreistellungsquote und (ab 2019) Vorabpauschale sind 
@Zocki, es wäre interessant ein echte Berechnung der Steuern bei vor 2009 gekauften Anteilen zu sehen. Vielleicht wir es damit einiges klarer, was wie versteuert wird. Was ich gelesen habe, gab es beim Übergang zur neuen Fondsbesteuerung beim Verkauf der Anteile zu Jahresbeginn einige praktische Probleme. Finanztest will das wohl Aufgreifen und in der nächsten Ausgabe berichten welche Fälle betroffen sind.
Wenn ich das richtig verstanden habe, kann es zu einer Pauschalbesteuerung kommen, sobald der entsprechende Fond/ETF von der Finanzverwaltung das Merkmal "Steuer intransparenter Fond" erhalten hat bzw. nach dem Stichtag keine Einstandsdaten vorliegen. Beim Kauf eines so markierten Fonds/ETF muss man explizit Bestätigen, dass man diesen Hinweis zur pauschalen Besteuerung gelesen hat. Wer einen solchen intransparenten Fond/ETF verkaufen will, zahlt entsprechend Steuern. 
Hallo @immermalanders,
die Gewinne aus vor 2009 erworbenen Fonds- und ETF-Anteile bleiben bis zum 31.12.2017 natürlich weiterhin steuerfrei. Erst Gewinne, die auf den Zeitraum nach dem 01.01.2018 entfallen, werden jetzt auch besteuert. Als Ausgleich gibt es den Steuerfreibetrag in Höhe von 100.000 €, sodass im Prinzip 400.000 € zukünftige Gewinne aus Fonds- und ETF-Anteilen für jeden Anleger unversteuert bleiben. Die Rechnung aus meinem Beispiel oben würde für die 50 vor dem 01.01.2009 erworbenen Anteile so aussehen:
Verkaufserlös (50 Anteile zu je 50 €) | 2.500,00 € | |
- | Transaktionskosten | 10,00 € |
- | Anschaffungskosten (tatsächliche!) | 500,00 € |
= | Bruttogewinn gem. § 20 EStG | 1.990,00 € |
- | Teilfreistellungsquote (je nach Fondsart) | 12,00 € |
- | fiktiver Gewinn bis zum 31.12.2017 | 1.950,00 € |
= | Bemessungsgrundlage für Steuerabzug | 28,00 € |
KapESt dürfte also nur in Höhe von 7 € anfallen (25% von 28 €).
Bis zum Bruttogewinn (bei CB auf den Abrechnungen "Veräußerungsgewinn nach Differenzmethode") ändert sich durch das neue InvStG nichts zu anderen Wertpapierverkäufen, denn die grundsätzliche Besteuerung von Wertpapiererlösen gem. Einkommensteuergesetz hat sich nichts geändert! Diesen Bruttogewinn können die Anleger bisher problemlos aus ihren Depotdaten erkennen, nach der abenteuerlichen Umstellung auf die Anzeige von fiktiven Werten durch die CB entfällt bei den Fonds und ETFs hier allerdings völlig grundlos jegliche Transparenz 
Die Teilfreistellungsquote hat sich jetzt so errechnet:
Verkaufserlös (50 Anteile zu je 50 €) | 2.500,00 € | |
- | Transaktionskosten | 10,00 € |
- | fiktive Anschaffungskosten zum 01.01.2018 (50 Anteile zu je 49 €) | 2.450,00 € |
- | Vorabpauschale (erst ab 2019) | - € |
= | Veräußerungsergebnis zur Berechnung der Teilfreistellungsquote | 40,00 € |
Zu den steuerintransparenten Fonds kann ich im Moment noch nichts sagen, werde mich aber schlaulesen und dann wieder melden
Hallo @immermalanders,
die von dir angesprochene Pauschalversteuerung auf Kapitalerträge aus steuerintransparenten Fonds und ETFs ist bereits im November 2015 gekippt worden (s. Urteil v. 17. November 2015, VIII R 27/12, veröffentlicht am 10. Februar 2016). Wenn ein Anleger die geforderten Daten (z. B. Ausschüttungs- und Ertragsdaten, Nachweis über bereits erfolgte Versteuerung usw. ) selbst vorlegen kann, werden auch nur die tatsächlichen Erträge versteuert.
Ich nehme daher mal an, du beziehst dich hier auf den § 56 (3) InvStG, wonach eine Ersatzbesteuerungsbemessungsgrundlage anzusetzen ist, wenn der fiktive Gewinn von veräußerten Fonds- oder ETF-Anteilen zum 31.12.2017 nicht ermittelt werden kann. Solange die Bank über die tatsächlichen Einstandskurse verfügt und diese zur Berechnung einsetzt, sollte es da eigentlich keine Probleme geben dürfen. Wenn die Bank natürlich entgegen jeglicher Vernunft stattdessen mit fiktiven Einstandskursen vom 01.01.2018 rechnet, sind die Probleme wohl hausgemacht