Zu den grundsätzlich QuSt.-unproblematischen US-Aktien:
Vorsicht bei Unternehmen mit Namenszusätzen wie LLC (Limited Liability Company), LP (Limited Partnership) oder MLP (Master Limited Partnership), aber auch bei einigen Private Equity - Gesellschaften wie Carlyle Group.
Diese Gesellschaften weisen häufig eine sehr hohe Ausschüttungsrendite aus und werden deshalb in Newslettern oft Dividendenjägern empfohlen.
Aber:
Je nachdem, ob sie sich, mit US-Steueraugen betrachtet, selbst (per check box!)
- als Personengesellschaft (>Ausschüttung=distribution; ) oder
- als Kapitalgesellschaft (>Ausschüttung=dividend)
einstufen, sind die Ausschüttungen für US-Anteilseigner mehr oder weniger interessant.
Dem deutschen Fiskus wiederum ist diese Differenzierung egal; er besteuert beides als Dividenden, siehe BMF, Schreiben vom 20.04.2016.
Dummerweise behält der US-Fiskus bei Nicht-US-Ansässigen von Ausschüttungen dieser Unternehmen an der "Quelle" je nach ausgeschütteter G&V-Einkunftsart bis zu 37% als "withholding tax" zurück, weshalb auf dem deutschen Verrechnungskonto "sicherheitshalber" nur 63% der Ausschüttung ankommen.
Von diesem Rest muss die Depotbank noch Abgeltungsteuer + Soli + ggfs. KiSt. an den deutschen Fiskus abführen; eine Anrechnung der nach DBA anrechenbaren Quellensteuer (15%) erfolgt dabei nicht, weil, gemäß TZ 3 des oben verlinkten BMF-Schreibens:
(...)"Die Anrechnung der ausländischen Quellensteuer findet allein im Veranlagungsverfahren statt."(...)
=> d.h. nur über die Anlage KAP.
Also:
1. Von 100 € Dividende kommen nach Steuern zunächst nur ca. 46 € an; die QuSt.-Rückforderung macht auf jeden Fall Arbeit, wie hier am konkreten Beispiel Energy Transfer LP , WKN: A0JJTN, nachzulesen ist.
2. Wer Kaufentscheidungen listenbasiert stur nach der Höhe der Dividendenrendite trifft, erhält stets eine Sortierung nach der Brutto-Dividendenrendite; zumindest kenne ich keine Datenbank mit Angabe der Netto-Dividendenrendite nach steuerlicher Ansässigkeit.
