Habe von Consors hierzu am 05.01.23 folgende Mail erhalten: Sie hatten eine interessante Frage an uns! Es geht um den Steuerabzug der Dividende Ihrer Aktien mit der WKN xxxxxx. Schlusstag für die Dividende war der xx.12.2022 allerdings Valuta der xx.01.2022. Warum wurde hier nicht für dieses Jahr die Steuer vom FSA gezogen? Die Frage ist also welchem Steuerjahr eine Dividende zuzuordnen ist, wenn der Schlusstag der Dividende und der Tag der Gutschrift zu Valuta in unterschiedlichen Kalenderjahren liegt. Neue Regeln in der Abwicklung: Hintergrund ist, dass die Lagerstelle Clearstream ihre Vorgehensweise geändert hat, zu welchem Steuerjahr Erträge für US-Wertpapiere zuzuordnen sind. Ab sofort beachtet Clearstream die sog. "Spillover Rule", die besagt, dass Zahlungen dem Jahr zuzuordnen sind, in dem der Register-Tag ist. Clearstream hat sich endlich dieser in den USA schon lange üblichen Vorgehensweise angeschlossen. Der Registertag der Dividendenzahlung ist der xx.12.2022. Demzufolge ist die Dividende dem Jahr 2022 zuzuordnen. Keine Ahnung ob dies inhaltlich richtig ist, zumal andere Banken das wohl wie bisher machen.
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