Was ist die Teilfreistellung und wie wird sie berechnet?
Was ist die Teilfreistellung und wie wird sie berechnet?
InvestmentsteuerSteuer
Was ist die Teilfreistellung?
Durch die Teilfreistellung ist unter bestimmten Voraussetzungen ein Teil Ihrer Erträge steuerfrei. Der Grund dafür: Diesen Teil des Ertrags hat die Fondsgesellschaft schon versteuert.
Die Teilfreistellung gilt für Ausschüttungen, Gewinne aus Verkäufen und für die Vorabpauschale.
So viel Teilfreistellung gibt es bei den verschiedenen Fonds:
Mischfonds (mit mindestens 25 % Aktienanteil) haben 15 % Teilfreistellung.
Aktienfonds (mit mindestens 51 % Aktienanteil) haben 30 % Teilfreistellung.
Immobilienfonds haben 60 % Teilfreistellung.
Immobilienfonds Ausland haben 80 % Teilfreistellung.
Geldmarktfonds haben keine Teilfreistellung.
Die Teilfreistellung wird angerechnet, bevor der Freistellungsauftrag, der Verlustverrechnungstopf und die Kapitalertragssteuerabgezogen werden.
Wie wird die Teilfreistellung berechnet?
Hier können Sie die Berechnung an einem Beispiel nachvollziehen:
Dabei wird die Teilfreistellungsquote für Aktienfonds und die allgemeine Verlustverrechnungmit Freistellungauftrag berücksichtigt. Außerdem wird eine gegebenenfalls anfallende Kirchensteuer mit einbezogen.