Die Rürup-Rente ist eine staatlich geförderte Altersvorsorgemöglichkeit.
Die Rürup-Rente ist für jeden Steuerpflichtigen zugänglich, ist aber vor allem als Rentenversicherung für Selbstständige gedacht, da diese im Allgemeinen keinen Anspruch auf Riester-Förderung haben. Die staatliche Förderung erfolgt während der Ansparphase. Beiträge in die Rürup-Rente können bis zu einem Beitrag von 20.000 EUR, bzw. 40.000 EUR für Ehegatten, als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Der Sonderausgabenabzug ist im Jahr 2012 zu 74 % möglich und steigt jährlich um 2 % auf 100 % im Jahr 2025. Im Rentenalter wird die Rürup-Rente besteuert. Die Rentenzahlung der Rürup-Rente erfolgt immer lebenslang, ein Kapitalabruf ist nicht möglich.
Die Grafik zeigt die generellen Anlagealternativen der Rürup-Rente.
Chancen:
- aufgrund des Sonderausgabenabzuges besonders interessant für „Gutverdiener“ und rentennahe Jahrgänge.
- auch wenn Sie schon eine Riester-Förderung haben, kann zusätzlich eine Rürup-Förderung zweckmäßig sein, wenn man den Sonderausgabenabzug nutzen kann und möchte.
- einzige staatlich geförderte Altersvorsorge für Selbstständige
- lebenslange monatliche Rentenzahlung
- Einmalzahlungen und laufende Besparung sind möglich
- große Anbieterauswahl am Markt
Risiken:
- Besteuerung im Rentenalter
- ähnliche Restriktionen wie die gesetzliche Rentenversicherung, z. B. keine Kapitalauszahlung, eingeschränkte Vererbbarkeit, etc.
- keine Kündigungsmöglichkeit
Beispiel:
Ein lediger Selbstständiger möchte für den Ruhestand vorsorgen. Eine gesetzliche Basisvorsorge existiert nicht. Eine lebenslange Rentenzahlung erscheint ihm besonders wichtig. Sein Grenzsteuersatz beträgt 42 %. Er entscheidet sich ab dem 01.01.2012 750 EUR monatlich in eine Rürup-Rente einzubezahlen. Wie hoch ist sein Sonderausgabenabzug im Jahr 2012?
Formel:
Rechnung:
Sein Sonderausgabenabzug beträgt 6.660 EUR.
Wie hoch ist seine steuerliche Ersparnis?
Formel:
Rechnung:
Seine steuerliche Ersparnis liegt bei 2.797,20 EUR.
Literatur:
Herrmann, Karl-Heinz. Riester-, Eichel- oder Rüruprente?. Dingolfing. S. 138-140.